Dudas SILICIE

¿Tienes dudas relacionadas con SILICIE? Te resumimos las principales cuestiones que hemos aclarado en nuestra última reunión con la Agencia Tributaria.

Tipos de presentaciones de SILICIE:

1. Presentación directa en sede:

La única contabilidad de SILICIE que llevará dicha empresa o establecimiento será a través de la AEAT. Las características que presenta esta opción es:

• Presentación por defecto. Para poder cambiarla ha de presentarse un formulario en el ejercicio anterior.
• Plazo de presentación: 24h a partir del movimiento.
• Los libros del primer semestre se podrán presentar juntos desde el 01/7 y el 30/9 de 2020. En caso de que se escoja esta opción, los libros a cubrir serán los mismos que se han cumplimentado hasta ahora en el primer semestre.

2. Llevanza de libros en el sistema contable del establecimiento + suministro vía web services o fichero:

Las características fundamentales de esta opción son:

• Presentación de solicitud antes del 31 de diciembre del año que corresponda.
• Plazo de 24h para contabilizar el apunte en el registro interno de la empresa.
• 5 días hábiles de plazo para suministrar la información al SILICIE.
• Agosto es inhábil a efectos de suministro, se debería presentar la información el primer día hábil de septiembre.

Más dudas SILICIE:

Autorizados para la llevanza del suministro en libros foliados:

Alcoholes y bebidas derivadas:

Podrán solicitar a la AEAT la llevanza de contabilidad a través de libros foliados:

• Las destilerías artesanales (y que producen al año menos de 10hl).
• Los elaboradores de vino y bebidas fermentadas que producen al año, al menos, 100.000 litros.
• Los elaboradores de productos intermedios que producen al año menos de 100.000 litros.

Los libros foliados deben ser presentados a la AEAT antes de su utilización para la previa habilitación de los mismos.

A estos efectos:

-Los elaboradores de vino y bebidas fermentadas que estén autorizados a la llevanza en libros foliados estarán obligados a llevar un libro de materias primas donde se registren sus entradas en fábrica y las utilizadas en el proceso de fabricación, el vino o bebidas fermentadas obtenidas y el vino o bebidas fermentadas que salgan de la fábrica. Así mismo, deben indicar su régimen fiscal y el del documento de circulación expedido. La contabilidad comprenderá los movimientos de productos en los almacenes inscritos en el registro territorial.

Los destiladores artesanales (DA) que estén autorizados a la llevanza en libros foliados estarán obligados a llevar un libro de materias primas. En él se registrarán las entradas de estas en fábrica y las utilizadas en el proceso de fabricación, los aguardientes obtenidos y los aguardientes que salgan de fabrica. También indicarán su régimen fiscal y el documento de circulación expedido.

Especificidades en el suministro:

1. Elaboradores de vino y bebidas fermentadas

Siempre que el tipo impositivo sobre el vino y bebidas fermentadas sea cero, la llevanza de la contabilidad de SILICIE se debe ajustar a la norma general. Sin prejuicio de las siguientes especialidades:

• A efectos contables, las operaciones de elaboración de vino, mosto y bebidas fermentadas realizadas a lo largo del mes natural se podrán considerar realizadas en el ultimo día del mes en que se hayan desarrollado.
• Los asientos contables relativos a las operaciones de elaboración de vino, mosto y bebidas fermentadas y entradas de materias primas podrán ser objeto de suministro de forma agregada en un único asiento mensual.

* El plazo para realizar el suministro finalizará el último día hábil del mes siguiente a aquel en el que se realice el movimiento, operación o proceso.

Los plazos para aquellos establecimientos que no superen los 100.000 litros finalizarán:

a) El ultimo día hábil de diciembre para los movimientos realizados en agosto, septiembre, octubre y noviembre.

b) El último día hábil del mes de agosto para los movimientos realizados en diciembre, enero, febrero, marzo, abril, mayo, junio y agosto.

2.  Elaboradores de productos intermedios cuya producción anual no supere los 100.000 litros

• Los asientos contables relativos a las operaciones de entrada de materias primas podrán ser objeto de suministro de forma agregada.
• El plazo del suministro finalizará el último día hábil del mes siguiente al que se realice el movimiento.

Si tienes más dudas SILICIE, por favor, no dudes en comentárnosla en nuestra web o Twitter con el hagstag #dudaSILICIE. Intentaremos resolver todas vuestras preguntas ;).